南寧軌道地產(chǎn)集團有限責任公司2021年至2022年存貨、投資性房地產(chǎn)管理專項審計項目

比選結(jié)果公示

根據(jù)《南寧軌道地產(chǎn)集團有限責任公司2021年至2022年存貨、投資性房地產(chǎn)管理專項審計項目比選文件》要求，南寧軌道交通集團有限責任公司于2023年10月26日對南寧軌道地產(chǎn)集團有限責任公司2021年至2022年存貨、投資性房地產(chǎn)管理專項審計項目進行了比選?，F(xiàn)將本項目比選結(jié)果予以公示，公示期3天。如對公示結(jié)果有異議，請以書面形式并署真實姓名，于公示期內(nèi)郵寄或直接送至廣西南寧市青秀區(qū)云景路69號軌道大廈A2辦公樓902室，直接送達以送達日期為準，郵寄以郵戳日期為準。（郵編：530001，電話：0771-2338568）。群眾如實反映有關(guān)問題受法律保護。

一、項目名稱

南寧軌道地產(chǎn)集團有限責任公司2021年至2022年存貨、投資性房地產(chǎn)管理專項審計項目。

二、項目內(nèi)容

（一）審計內(nèi)容

對南寧軌道地產(chǎn)集團有限責任公司2021年至2022年存貨、投資性房地產(chǎn)（含代南寧軌道交通集團有限責任公司開發(fā)建設(shè)、銷售的房地產(chǎn)項目的存貨及投資性房地產(chǎn)）管理情況開展審計，包括存貨、投資性房地產(chǎn)管理制度建立和執(zhí)行的規(guī)范性、有效性，以及存貨周轉(zhuǎn)效率、存貨跌價準備計提、房地產(chǎn)項目租賃的真實、完整等情況進行全面審計，并作出客觀公正、實事求是的評價。包括但不僅限于以下內(nèi)容：

1、存貨管理審計

（1）涉及存貨的相關(guān)制度建立情況及制度設(shè)計的合理性，主要包括存貨銷售管理、存貨盤點、存貨日常管理、房地產(chǎn)成本管理等方面的制度；

（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本中利息資本化歸集，是否真實、完整、準確；

（3）存貨成本計價及結(jié)轉(zhuǎn)方法、成本分攤、結(jié)轉(zhuǎn)時點、以及結(jié)轉(zhuǎn)對象的配比情況，關(guān)注其完整性和合理性、合規(guī)性；

（4）存貨清查盤點的執(zhí)行情況，是否出具盤點報告，是否賬實相符，是否存在存貨被無償占用的情況；

（5）存貨跌價準備計提情況，存貨跌價準備計提是否合理，特別關(guān)注長期未售存貨跌價準備計提的情況；

（6）存貨交付客戶出庫是否制訂相應(yīng)的制度，是否存在未交全房款而交付房地產(chǎn)的情況；

（7）存貨結(jié)轉(zhuǎn)入庫是否制訂相應(yīng)的制度，是否存在提前或滯后結(jié)轉(zhuǎn)入完工產(chǎn)品的情況；

（8）存貨的日常管理維護情況，資產(chǎn)管理職能部門是否定期對存貨進行日常的管理；

（9）存貨管理效率情況，主要針對企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率進行分析，企業(yè)是否制定對存貨的管控目標，對企業(yè)的存貨管理效率進行對標分析（可采用國資委公布的行業(yè)標準進行分析）。

2、投資性房地產(chǎn)管理審計

（1）涉及投資性房地產(chǎn)的相關(guān)制度建立情況及制度設(shè)計的合理性，主要包括投資性房地產(chǎn)出租登記、盤點、日常管理、成本攤銷等方面的制度；

（2）投資性房地產(chǎn)的計價方法和折舊計提或攤銷情況，是否按規(guī)定進行攤銷，攤銷政策是否恰當，是否存在已出租存貨未按規(guī)定轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)、人為調(diào)節(jié)利潤情況；

（3）投資性房地產(chǎn)登記、盤點的執(zhí)行情況，出租登記記錄是否真實、完整，是否存在實際租賃面積與賬上登記的實測面積不符等串號情況，是否定期進行投資性房地產(chǎn)盤點，是否出具盤點報告，是否賬實相符；

（4）投資性房地產(chǎn)減值情況，是否按規(guī)定進行減值準備測試，減值準備增減變動的記錄是否完整；

（5）投資性房地產(chǎn)日常管理維護情況，資產(chǎn)管理職能部門是否定期對投資性房地產(chǎn)進行日常管理。

3、其他需要審計的內(nèi)容

（1）存貨及投資性房地產(chǎn)管理監(jiān)督部門執(zhí)行監(jiān)督、檢查的情況；

（2）在存貨及投資性房地產(chǎn)管理活動中落實有關(guān)黨風廉政建設(shè)責任和遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況。                             

三、審計要求

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)會計準則》《中華人民共和國民法典》及其他相關(guān)法律法規(guī)，以及南寧市國資委、南寧軌道交通集團有限責任公司、南寧軌道地產(chǎn)集團有限責任公司資產(chǎn)出租、成本管理等制度開展工作，對南寧軌道地產(chǎn)集團有限責任公司2021年至2022年存貨、投資性房地產(chǎn)管理情況作出客觀公正、實事求是的評價，出具南寧軌道地產(chǎn)集團有限責任公司2021年至2022年存貨、投資性房地產(chǎn)管理專項審計報告及管理建議書，并經(jīng)南寧軌道交通集團有限責任公司審批通過。

四、中選單位：

本次中選單位為 祥浩（廣西）會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)     

五、中選價格：

本次中選價格為：人民幣122,641.51 元（不含稅價格），增值稅稅率6%，價稅合計人民幣130,000.00元。

   南寧軌道交通集團有限責任公司

                           2023年10月26日